高新技术企业税收优惠有哪些？

在国家高新技术产业发展规划中确定的领域内，以科技创新为核心，具有较高的技术含量和创新能力，具有市场竞争力的高新技术企业。为了鼓励和支持高新技术企业的发展，国家和地方政府都出台了一系列税收优惠政策。那么高新企业具体可以享受到哪些税收优惠呢？小编花了大量的时间才整理出来的干货，千万不要错过。

一、企业所得税税率优惠

企业认定为高新技术企业以后，企业所得税税率由原来的25%降为15%，税率降低10个百分点，税额减少40%，并且三年有效期内均可享受。

举例说明：若某企业年度税前利润为1000万元，则该企业认定高新前上缴税额为250 （1000*25%） 万，认定高新后上缴税额为150 (1000*15%） 万，认定高企后一年可为企业节省所得税100万，三年可为企业节省300万。

二、研发费用加计扣除

高新技术企业的研发费用可以加计扣除，即在计算企业所得税时，可以将研发费用加计到成本中，减少应纳税所得额。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的200%在税前摊销。

三、技术转让、技术开发免征增值税

依据国家税务总局相关规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

四、延长企业亏损结转年限

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

五、生产设备税前一次性扣除并加计扣除

高新技术企业在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除。

举例说明：

某公司第四季度购置了单位价值 100 万元的生产设备，可以选择在据实扣除 100 万元基础上，再允许税前加计扣除 100 万元，合计可在税前扣除 200 万元。

六、境外所得税收优惠

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

七、土地使用税优惠

高新技术企业在国家和地方政府规定的高新技术产业园区内购买土地，可以享受土地使用税减免的优惠政策。

八、经济特区高新技术企业“两免三减半”

对新登记注册经济特区内高新技术企业，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

总之，高新技术企业可以享受多种税收优惠政策，这些政策的实施可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，促进企业的创新和发展。